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第六章驾驭项目成本掌握要点驾驭成本(6.1)(组图)

第六章 掌握工程造价控制要点

控制成本就是掌握、控制和管理成本

6.1 项目成本管理概述 6.1.1 项目成本和项目成本管理

软件成本成为 IT 项目的主要支出，项目经理必须确保项目定义正确、时间和成本估算准确且预算切合实际。

（1）成本定义：为完成项目而发生的资源消耗的货币表达，包括项目生命周期各个阶段的资源消耗。

工程造价的特点表现为：

项目成本是完成项目所需的所有费用的总和。一般项目成本包括项目决策和定义成本、项目获取成本、项目设计成本、项目实施成本等。项目实施成本是项目总成本的主要组成部分。IT 项目成本是指完成一个 IT 项目所产生的所有资源消耗的货币表示。主要包括硬件成本、软件成本、项目集成成本、人力资源成本、场地成本、外包服务成本等。软件项目成本分为两类：开发生产成本（分析设计成本、系统实施成本）和运维成本（专业培训成本、系统运行成本、维护改进成本、

(2)成本管理的定义：在整个项目的实施过程中，为保证项目在批准的预算范围内尽可能按期、高质量地完成，需要对各个过程进行管理和控制。

管理项目具有正确定义、准确的实践和成本估算，并参与商定和现实的预算

(3) 成本管理流程

成本估算：完成项目所需成本的估算和规划，是项目计划中重要、关键和敏感的部分

成本预算：将估计的总成本分配给项目的各个工作项，并建立成本基线计划来衡量项目绩效

成本控制：确保每项工作都在各自的预算范围内进行

6.1.2 影响 IT 项目成本的因素

质量、进度、范围

在大型应用软件项目中，成本的主要组成部分是相互沟通和沟通，解决沟通不当带来的麻烦！

对于软件项目，除了上述影响因素外，还有一些独特的因素会影响项目成本。主要包括：

系统规模成本因素：估计的程序指令数、机器指令数、源语言代码行数、新旧指令百分比、生成和编写指令的百分比、交付代码的百分比等。 数据库成本因素：数据库中的记录数及其数据量、存储过程的数量、触发器的数量等 系统复杂度等级的成本因素：整体系统复杂度的水平、接口的复杂度、系统、系统开发的难度、系统接口、程序的结构、文件报告和应用程序的数量、生产期间的总人力、开发期间的总人力、测试和验证期间的总人力、总生命周期,软件开发的成本因素：面向问题的分析方法、面向功能的开发方法、面向数据流的开发方法、面向数据结构的方法和结构化的开发方法、面向过程的方法、面向对象的方法、可视化方法等 编写文档类的成本因素：文档类别、文档数量、文档发布等 环境和项目属性的成本因素：硬件配置状态、网络运行环境、专用设备采购、配套软件外包、相关技术资料、各种沟通费用、不可预见费用等 6.1.3 成本管理基础面向功能的开发方法、面向数据流的开发方法、面向数据结构的方法和结构化的开发方法、面向过程的方法、面向对象的方法、可视化方法等编写文档类的成本因素：文档类别、数量文件、文件发布等 环境和项目属性的成本因素：硬件配置状况、网络运行环境、专用设备采购、配套软件外包、相关技术资料、各种沟通费用、不可预见费用等。 6.1.3 基本面成本管理面向功能的开发方法、面向数据流的开发方法、面向数据结构的方法和结构化的开发方法、面向过程的方法、面向对象的方法、可视化方法等编写文档类的成本因素：文档类别、数量文件、文件发布等 环境和项目属性的成本因素：硬件配置状况、网络运行环境、专用设备采购、配套软件外包、相关技术资料、各种沟通费用、不可预见费用等。 6.1.3 基本面成本管理编写文档类的成本因素：文档类别、文档数量、文档发布等环境和项目属性的成本因素：硬件配置状态、网络运行环境、购买专用设备、外包配套软件、相关技术资料、各种6.1.3 成本管理基础编写文档类的成本因素：文档类别、文档数量、文档发布等环境和项目属性的成本因素：硬件配置状态、网络运行环境、购买专用设备、外包配套软件、相关技术资料、各种6.1.3 成本管理基础

1) 利润和利润率

利润也称为净利润或净利润，利润=收入-成本

利润分为税前利润和税后利润。税前利润称为毛利润。

税后利润（净利润）=税前利润-所得税费用

成本利润 = 利润 ÷ 成本 × 100 %

销售利润率 = 利润 ÷ 销售额 × 100 %

2）货币时间价值

货币时间价值（time value of fund）是指货币随时间的升值，即资金周转后的增值。

利息是货币时间价值的重要体现。通常以利息金额作为货币时间价值的绝对量度，利率作为货币时间价值的相对量度。

现值是指未来资金的现值。

终值是指一只或多只基金以一定的利率复利，在一定时期后所获得的本金和利息之和。

资金等价是指在不同时间点发生的绝对值不同的资金在考虑时间因素的情况下可能具有相等的价值。

3) 净现值 NPV

它是一项投资产生的预期现金流量的折现值与项目投资成本之间的差额。净现值法是一种评估投资选择的方法。

净现值 = 未来收益总现值 - 初始投资现值

4) 投资回报率

又称投资利润率，是指项目达到设计产能后一个正常生产年的收益与项目总投资的比值。

可分为：①总投资收益率（ROI）②资本净利润率（ROE）

公式：投资利润率=年平均利润率/总投资×100%

年平均总利润=年平均产品收入-年平均总成本-年平均营业税

5) 投资回报率

它是项目选择过程中重要的财务分析工具。

原投资回收率是指投资项目正常经营年度的净现金流量（或年均净现金流量）与原投资的比率。

计算公式：原投资回收率=年经营净现金流量（年均净现金流量）/原投资额

投资回收期是用净现金流入补偿净投资所需的时间。即累计收益超过累计成本和后续成本需要多长时间。当累计折扣收益超过成本时，恢复完成。

6) 现金流

它是企业在一定时期内的现金流入和流出量。经济发展越快，现金流对企业生存、发展和经营的影响就越大。

现金流量分析是一种用于确定项目估计年度成本和收益的方法，是确定净现值所必需的。

7) 内部收益率 IRR

它是资本流入总现值等于资本流入总现值且净现值为零时的折现率。

（贴现率是未来有限期预期收益贴现到现值的比率）。即在考虑时间价值时，一项投资未来产生的现金流量的现值恰好等于投资成本时的收益率。

当内部收益率大于或等于融资成本时，项目可以接受；如果内部收益率低于融资成本，则该项目是不可接受的。

8) 有形成本或收益

那些容易用货币衡量的价值，是指最终消费支出的货币或实物形式，主要是指设备、资金、时间、人力的投入。

无形成本或收益

难以用金钱衡量的成本或收益，在会计计量中没有体现，而是体现在审计风格和审计职业道德对社会的影响上。

9) 直接成本

可以以经济方式跟踪的与项目相关的成本是为生产产品或提供服务而支付的直接成本。比如原材料、员工工资等等。

10) 间接成本

项目中无法以非常经济的方式进行跟踪的相关成本是指与生产产品和服务难以形成直接定量关系的资源投入成本，包括固定资产折旧成本、管理成本、营销成本等。

11) 沉没成本

指永远不会再产生收入的成本。比如时间、金钱、精力等。 沉没成本经常被比作可变成本，可变成本可以改变，而沉没成本则不能。

12) 学习曲线理论

也称为经验曲线，它表明当重复生产许多产品时，这些产品的单位成本随着数量的增加而有规律地下降。该产品的单位成本与产品数量的关系可以用一条学习曲线来表示，如图 6-3 所示。学习曲线理论用于估计生产大量产品的项目的成本。

13) 储备金

包含在成本估算中的资金部分，用于降低因不可预测的未来情况而产生的成本风险。

储备包括应急储备和管理储备。应急储备是为项目成本管理基线中包含的一些未来情景（部分计划，有时称为已知未知数）准备的。管理储备是为不可预测的未来情况（有时称为未知的未知数）做准备。

14) 终身成本

对于一个项目，生命周期成本是指权益的总成本，即开发和维护成本的总和。

公式：C = C 1 + C 2

式中：C1代表开发成本；C2 代表维护成本。

对于软件项目，要特别注意全生命周期成本的计算，合理分配项目各个阶段的成本。表 6-1 总结了在软件项目生命周期的不同阶段纠正软件缺陷的典型成本。

15) 价值工程

6.1.4 规划成本管理

概念：为计划、管理、支出和控制项目成本制定政策、程序和文档的过程。

缺乏良好的规划来指导项目成本的管控是成本管理不到位的关键原因。

依据：历史经验：历史资料、财务控制、成本估算预算

工具和技术：专家判断、分析方法、会议

管理规划：成本管理顶层设计

6.2 项目成本估算

项目决策、筹资、评标的依据。承包商报价依据、项目进度编制、项目资源安排和绩效评价依据

项目成本估算是项目成本管理的起点，估算的准确性直接关系到项目成本管理的有效性。

6.2.1 成本估算的类型

规模估算：为项目选择决策提供成本估算；项目完成前3-5年

预算估算：资金分配到预算计划；项目完成前1-2年

最终估算：采购决策，提供采购细节，估算实际成本；项目后期，距离项目完成不到 1 年

6.2.2 成本估算的依据

规划项目资源需求计划是通过对项目所需资源的分析识别，确定项目所需资源投入的种类、数量和投入时间，制定科学、合理、可行的项目资源供给计划，这是在项目范围内。它是成本估算的重要依据。

提供项目所需的信息，限制成本估算因素；可交付成果清单、产品服务、结果意图、标准产品和服务描述、技术问题

由于金钱具有时间价值，因此项目本身和每项活动所需的时间都会对项目成本估算产生影响。在进行项目成本估算之前，应该有一个基本的项目进度表，估算完成每项活动可能需要的时间。项目进度表需要资金筹措，并为估算利息成本提供了依据。

识别每个任务消耗的资源，所有项目组件和项目可交付成果之间的关系。

在准备成本估算时，项目经理应考虑风险应对信息。风险可以是威胁或机会，通常对项目活动和项目成本都有影响。一般来说，当不利风险发生时网络设计的成本预算，项目成本几乎总是会增加，项目进度也会被推迟。

历史数据和类似项目的经验教训始终是项目执行过程中最有价值的参考来源，包括项目文件、项目成本估算的共享数据库以及项目团队的知识和经验。

6.2.3 项目成本估算方法

又称专家判断，是成本估算准确度不高时采用的一种方法。简单、方便、成本低；但非常不精确。之前的项目与现在的项目非常相似；项目估算专家小组非常熟悉相关专业领域。

基于上层和中层管理人员的经验和判断以及以往类似项目的可用历史数据的项目成本估算方法

估算单个工作项成本并自下而上汇总整个项目成本

使用数学模型中的项目特征参数估算项目成本的方法

估算方法的优缺点：

6.3 项目成本预算

工程造价预算是工程造价控制的基础。它负责为项目活动分配预算，确定成本定额和项目总预算，并规定不可预见的项目费用的划分和使用规则。项目成本预算的内容主要包括：直接人工成本预算、咨询服务成本预算、资源采购成本预算和不可预见成本预算。

工程造价预算的主要依据包括工程造价估算、工作分解结构和工程进度计划。

6.3.1 成本预算的特点

(1) 计划中

通过估算 WBS 的每个组成部分的相应成本来形成预算。预算是项目规划的另一种形式。

(2) 装订

预算是分配资源的计划。预算分配的结果可能不符合相关管理者的利益，但它是一种约束，相关人员只能在这个约束范围内行动。

(3) 控制

项目预算是一种控制机制。预算可以用作比较标准，是衡量资源实际使用和计划使用之间差异的基准。

预算在整个规划和实施过程中发挥着重要作用。在项目实施过程中，应不断收集和报告有关进度和成本的数据，以及对未来问题和相应成本的预测，以便管理人员可以控制预算并在必要时进行修改。

6.3.2 成本预算的编制

（1）确定工程总预算：工程总预算的确定以工程造价估算为依据。

（2）确定各项项目活动的预算：采用“自上而下”的方式。根据项目划分得到的工作分解结构，将项目总成本逐步分摊到项目的各个工作包中。然后，根据每个工作包的活动组成，将每个工作包的成本分配给每个活动。

（3）根据项目进度和项目资源供应计划，确定各项活动的预算投入时间。

6.3.3 成本基准计划

通过编制工程造价预算方案，产生最终的工程造价基准方案。

项目成本基线计划是用于衡量和监控成本实施的时间分布预算。它是工程造价控制的基础，为成本控制过程提供有效依据。

通常，随时间推移的成本基线计划是一条 S 形曲线，如图 6-4 所示。图中的资金需求是以成本为基础的，可以设置一定的容差来处理提前完工或成本超支的问题。贡献一般不是连续的，而是递增的，因此，图中显示了阶梯结构。图中的不确定费用由最高资本要求和成本基础之间的差异决定。

6.3.4 不可预见费用分析

不可预见费用是指项目实施过程中为事故准备的保证金，即成本管理原则中提到的准备金。

提高不可预见成本估算的准确性可以减轻项目中不可预见事件的影响。

有两种主要类型的不可预见费用：

1) 明显的不可预见成本，通常在项目文件中明确标识。

2) 潜在的不可预见成本，通常不会在项目文件中注明。对应成本管理原则中提到的应急准备金和管理准备金。

对于软件项目，不可预见的成本对于项目的成功至关重要。没有它，当项目固有的风险周期性发生时，项目基线可能会受到影响。考虑的风险主要包括开发团队经验不足、应用技术不熟练、规划时间不足、项目依赖的标准组件、数据或第三方软件数量等。

6.4 项目成本控制

项目成本控制是根据预先确定的项目成本基准计划，采用多种适当的方法，对项目实施过程中消耗的成本和费用的使用进行管理和控制，以确保项目的实际成本限制在项目成本预算的范围。内的过程。

项目成本控制实现对项目成本的管理，其主要目的是对造成实际成本与成本基准计划偏差的因素施加影响，确保其向有利的方向发展网络设计的成本预算，同时，它与成本基准计划有偏差，并且正在进行中。对偏差成本进行管理，以确保项目的顺利进行。

有效控制成本的关键是及时分析成本绩效，尽早发现成本低效和偏差的原因，在项目成本失控前及时采取纠正措施。并且项目成本控制必须与项目的其他控制过程紧密结合，防止单纯控制项目成本而出现项目范围、进度、质量等问题。

工程造价控制的主要内容：

6.4.1 成本控制的基础 成本基线：成本基线是一个时间分段的预算，用作衡量和监控项目总成本的基线。它是通过按时间段汇总估计成本来编制的，通常采用 S 曲线的形式。绩效报告：绩效报告提供有关实际工作中项目成本和资源绩效的信息。它反映了项目预算的实际执行情况，包括哪些阶段或哪些工作成本超出预算，哪些没有超出预算，问题出在哪里等，这些都为项目成本控制提供了非常有用的依据。绩效报告通常给出项目成本的预算金额、实际执行金额和差异金额。差额金额是评价和评价项目成本管理绩效的重要标志。 ：请求修改项目的某些方面，这些变更请求会对成本使用方向和成本预算产生影响，可能会增加或减少成本 成本管理计划：描述项目的实际和计划成本何时如何6.4.2 成本控制方法 成本变更控制系统：项目成本变更控制系统是通过建立项目变更控制系统建立项目变更控制系统。，一种控制项目成本的方法。成本绩效测量：成本绩效测量主要是帮助项目经理及时分析项目成本情况，

挣值分析是一种有效的分析方法，可用于分析和控制项目成本差异。附加计划法：附加计划法是通过增加或修改原计划来有效控制工程造价。附加计划方法具有预防和预防问题发生的效果。计算机辅助法：借助相关的项目管理软件，如电子表格软件，跟踪项目的计划成本、实际成本和预计成本变化的影响 6.4.3 挣值分析法

一种结合范围、时间和成本数据的项目绩效测量方法，主要用于实际成本的绩效测量。

其基本思想是：通过测算已完成工作的预算成本、已完成工作的实际成本和计划工作的预算成本，可以得出计划执行的进度和成本的偏差，从而得出目的是判断项目预算和进度计划的执行情况。.

6.4.4 成功控制结果

（1）修正造价：修正造价是为了项目的需要，对项目的造价信息进行修正。

(2) 预算更新：预算更新是对已批准成本基准的更新。

(3) 纠正措施：纠正措施是为使项目的预期未来绩效与项目管理计划保持一致而采取的措施。

(4) 完工估算 (EAC, at ) 是根据项目执行情况对项目总成本的预测。

（5）项目计划变更：当变更较大时，需要生成更合适的实际成本管理计划。

(6) 经验教训：当成本导致偏差时，应记录偏差的原因、采取纠正措施的原因和其他成本控制方面的类似经验教训，以便记录的经验教训可用于其他项目历史数据库。项目组织。部分。

6.5 项目成本效益分析

不仅要重视技术的评价和实施，还要重视对其经济评价（技术手段、经济效益）的探讨

6.5.1 成本效益分析的必要性

成本效益分析是投资IT项目可行性研究的重点内容，效益分析将直接决定项目的可行性。

成本效益分析相当于在项目建设前进行投资预算和收益估算，使组织的投资有准备、有针对性、有信心，使组织的决策更加及时准确，内部合作更加协调，这不是不仅有利于项目组织的顺利建设，也有利于组织的稳步发展。

帮助组织清理费用、明确收益、识别和解决问题，并使 IT 项目更高效地运行。

总之，IT项目的成本收益分析有助于组织做出IT项目的投资决策，制定IT项目的投资预算方案，获得组织内部的支持。

主要成本收益分析方法有：净现值法、现值指数法、内部收益率法

6.6.1 成本估算的注意事项

在估算一个软件项目的成本时，需要注意以下几个特点：

6.6.2 成本预算应注意的问题 预算存在较大误区。项目预算基于项目经理的信任。没有充分考虑项目执行过程中可能出现的异常情况。该项目没有得到充分考虑。成本预算与项目需求的关系

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